Estoński CIT dla spółek z o.o. – biuro rachunkowe Milton Wrocław

Nasza specjalizacja

Estoński CIT Wrocław – na czym polega?

Estoński CIT stał się korzystną alternatywą opodatkowania dla wielu spółek. Zasadnicze założenie tej formy opodatkowania sprowadza się do przesunięcia momentu opodatkowania dochodów spółki do momentu, w którym nastąpi wypłata zysku na rzecz wspólników.

Warunek 1
Limit dochodów pasywnych

Spółki chcące skorzystać z opodatkowania ryczałtem muszą spełnić szereg warunków. Pierwszy z nich dotyczy limitu osiągania tzw. dochodów pasywnych. Spółka, która chce wejść na estoński CIT, nie może uzyskiwać więcej niż 50% przychodów z wierzytelności, odsetek i pożytków od wszelkiego rodzaju pożyczek, części odsetkowej raty leasingowej, czy też poręczeń i gwarancji. Do tego limitu zaliczają się także przychody z praw autorskich lub praw własności przemysłowej oraz ze zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych.
Warunek 2
Zakaz działalności finansowej i stref SSE
Spółka nie może być także przedsiębiorstwem finansowym w rozumieniu ustawy o CIT, ani instytucją pożyczkową. Wyłączona została także możliwość osiągania dochodów z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej lub określonej w decyzji o wsparciu nowych inwestycji. Istotnym warunkiem jest również to, że spółka nie była w stanie upadłości ani likwidacji.
Warunek 3
Brak udziałów i powiązań kapitałowych

Spółki, które chcą być w ten sposób opodatkowane, nie mogą posiadać udziałów w innych spółkach, a także tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną oraz innych praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym.
Warunek 4
Udziałowcy wyłącznie osoby fizyczne

Udziałowcami spółki, która chce być opodatkowana wg zasad estońskiego CIT, mogą być wyłącznie osoby fizyczne. Wymagane jest nieposiadanie przez nich praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciele (fundatorzy) lub beneficjenci fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym.

Usługi księgowe i kadrowe biura rachunkowego Milton we Wrocławiu

Ważne!

Wspólnicy spółki opodatkowanej estońskim CIT mogą posiadać udziały w innych spółkach.

Efektywne obciążenie podatkowe na estońskim CIT (łącznie podatek po stronie spółki i po stronie wspólnika) wynosi 20% dla małych i rozpoczynających działalność podatników oraz 25% dla pozostałych. Zachęcamy Państwa do kontaktu z naszymi specjalistami, którzy oszacują korzyści i bariery wejścia na CIT Estoński.

+48 609 911 598 biuro@milton24.pl

CIT estoński – na czym polega i dla kogo się opłaca?

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to forma opodatkowania, w której spółka nie płaci podatku dochodowego, dopóki zatrzymuje i reinwestuje zysk. Podatek pojawia się dopiero przy wypłacie zysku wspólnikom albo przy tzw. ukrytych zyskach. Obsługujemy spółki na estońskim CIT we Wrocławiu i w całej Polsce – sprawdzamy warunki wejścia, prowadzimy księgowość i pilnujemy rozliczeń.

Estoński CIT – wady i zalety

Zalety:

brak podatku, dopóki zysk zostaje w spółce,
niższe łączne opodatkowanie przy wypłacie: 20% dla małych i rozpoczynających działalność podatników oraz 25% dla pozostałych (dla porównania przy standardowym CIT i dywidendzie jest to 26,29% albo 34,39%),
prostsze rozliczenia – nie trzeba liczyć różnic między wynikiem bilansowym a podatkowym.

Wady:

podatek od ukrytych zysków,
wymogi dotyczące zatrudnienia i struktury wspólników,
brak możliwości rozliczenia strat sprzed wejścia na ryczałt,
wybór na 4-letni okres (przedłużany automatycznie).

Dla kogo estoński CIT?

Najlepiej sprawdza się w spółkach z o.o., których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, które reinwestują zyski i mają niewiele przychodów pasywnych. Poza warunkami opisanymi wyżej spółka musi zatrudniać co najmniej 3 osoby (niebędące wspólnikami) na umowę o pracę lub ponosić porównywalne wydatki na wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych.

Ukryte zyski na estońskim CIT

Ukryte zyski to świadczenia na rzecz wspólników i podmiotów z nimi powiązanych, które nie są formalną wypłatą dywidendy – na przykład prywatne wykorzystanie majątku spółki czy zawyżone wynagrodzenia dla wspólników. Są opodatkowane tak jak wypłacony zysk, dlatego wymagają szczególnej uwagi w księgowości.

Jak przejść na estoński CIT?

Wybór estońskiego CIT zgłasza się zawiadomieniem ZAW-RD do urzędu skarbowego do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym spółka ma być opodatkowana ryczałtem. Przed złożeniem sprawdzimy, czy spółka spełnia warunki, i przygotujemy przejście w księgach. Zobacz też naszą obsługę księgową spółek z o.o.

czytaj dalej

Estoński CIT Wrocław – na czym polega?

Limit dochodów pasywnych

Zakaz działalności finansowej i stref SSE

Brak udziałów i powiązań kapitałowych